出口退稅政策是國(guó)際貿(mào)易中一項(xiàng)非常重要的政策，通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，出口退稅申請(qǐng)一旦被拒，將對(duì)企業(yè)開展外貿(mào)業(yè)務(wù)形成不小的影響。故而，本文整理了出口退稅的常見原因及解決方案，供您參考：

一、出口退稅申請(qǐng)被拒的常見原因

（一）企業(yè)資質(zhì)問題

1. 納稅身份不符：企業(yè)不是增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人出口貨物一般只能享受免稅政策，不能申請(qǐng)退稅。

2. 未完成備案：企業(yè)未完成退免稅備案，或備案信息不全、不準(zhǔn)確，如企業(yè)發(fā)生核銷稅號(hào)、企業(yè)名稱、注冊(cè)地址、注冊(cè)電話等關(guān)鍵信息變更，未及時(shí)在稅務(wù)系統(tǒng)提交變更申請(qǐng)并完成補(bǔ)充材料。

3. 資質(zhì)不符：企業(yè)不具備進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。

（二）出口貨物問題

1. 貨物不符合退稅范圍：出口的貨物屬于國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，或銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具等不享受退稅政策。2. 貨物來源問題：產(chǎn)品不是企業(yè)自主生產(chǎn)的，貨源不涉及增值稅繳納，或供貨企業(yè)存在異常，例如供貨納稅人辦理稅務(wù)登記2年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或被認(rèn)定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷稅務(wù)登記，且外貿(mào)企業(yè)使用其開具的增值稅專用發(fā)票申報(bào)出口退稅達(dá)到一定金額或比例的。

3. 高風(fēng)險(xiǎn)敏感產(chǎn)品：部分高風(fēng)險(xiǎn)和敏感的產(chǎn)品被排除在退稅政策之外。

（三）申報(bào)資料問題

1. 資料不齊全：缺少出口報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合同、運(yùn)輸單據(jù)等必要的申報(bào)資料，或資料內(nèi)容填寫不完整、字跡模糊不清等。

2. 資料不真實(shí)：提供虛假的備案單證、偽造退稅憑證，或申報(bào)資料與實(shí)際交易情況不符。

3. 單證不一致：報(bào)關(guān)單、提單、發(fā)票等單證之間的信息不一致。

4. 發(fā)票問題：增值稅專用發(fā)票存在異常，例如在供貨企業(yè)稅務(wù)登記被注銷或被認(rèn)定為非正常戶之后開具；載明的貨物勞務(wù)與供貨企業(yè)實(shí)際銷售的貨物勞務(wù)不符；金額與實(shí)際購(gòu)進(jìn)交易的金額不符；貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫(kù)單及相關(guān)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外。

（四）申報(bào)時(shí)間問題

逾期申報(bào)：企業(yè)未在規(guī)定的期限內(nèi)提交退稅申請(qǐng)，如貨物出口后超過90天未申報(bào)退稅，或未在規(guī)定的收匯核銷期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)等。

（五）退稅金額問題

申請(qǐng)金額錯(cuò)誤：退稅申請(qǐng)金額與實(shí)際可退金額不符，如超過了貨物實(shí)際出口金額對(duì)應(yīng)的退稅額上限，或計(jì)算退稅額的方法錯(cuò)誤等。

（六）其他問題

1. 存在違法違規(guī)行為：企業(yè)在出口退稅申請(qǐng)中存在造假、逃稅、騙取出口退稅等違法違規(guī)行為，不僅會(huì)導(dǎo)致退稅申請(qǐng)被拒絕，還會(huì)面臨嚴(yán)重的處罰。

2. 程序不正確：未按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)，如申請(qǐng)材料未經(jīng)過海關(guān)審核、缺少必要的審批環(huán)節(jié)等。

3. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址問題：注冊(cè)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址不一致，或沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址、辦公地址，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)認(rèn)為企業(yè)業(yè)務(wù)不真實(shí)。

4. 未分開核算申報(bào)：適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，未分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅的，從低適用退稅率。

5. 未提供收匯憑證：四類企業(yè)申報(bào)時(shí)需要提供收匯憑證，對(duì)于未在期限前申報(bào)退稅的超期申報(bào)情況，則必須收匯或取得視同收匯證明資料才能申報(bào)退稅，且申報(bào)時(shí)需填寫《出口貨物收匯情況表》，否則退稅申請(qǐng)會(huì)被拒絕。

二、解決方案

（一）了解拒絕原因

1. 溝通稅務(wù)機(jī)關(guān)：企業(yè)應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，詢問退稅申請(qǐng)被拒的具體原因，可以通過電話、郵件或者直接前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公地點(diǎn)進(jìn)行詢問。

2. 查看通知文件：仔細(xì)研究稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的退稅申請(qǐng)不予批準(zhǔn)通知書。通知書中通常會(huì)詳細(xì)列出拒絕的原因。

（二）補(bǔ)充或更正材料

1. 補(bǔ)齊資料：如果退稅申請(qǐng)被拒是因?yàn)樯陥?bào)資料不齊全，企業(yè)應(yīng)盡快收集并提交缺失的文件，補(bǔ)充完整的出口報(bào)關(guān)單、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、合同等必要的貿(mào)易憑證。

2. 修正錯(cuò)誤信息：對(duì)于資料中存在的錯(cuò)誤，企業(yè)要及時(shí)更正。必要時(shí)應(yīng)與供應(yīng)商、貨運(yùn)代理、海關(guān)等相關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，重新獲取正確的單證或修改相關(guān)信息。

（三）提出書面申訴

1. 準(zhǔn)備申訴材料：企業(yè)在充分了解拒絕原因并認(rèn)為自身符合退稅條件的情況下，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面申訴。申訴材料應(yīng)包括詳細(xì)的出口業(yè)務(wù)情況說明（交易背景、貨物情況、出口流程等），提供支持自身訴求的證據(jù)（真實(shí)的貿(mào)易合同、完整的物流單據(jù)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)記錄等），同時(shí)，清晰地闡述對(duì)退稅申請(qǐng)被拒原因的理解和認(rèn)為不應(yīng)被拒絕的理由。

2. 按照規(guī)定流程提交：根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將申訴材料以合適的方式（如當(dāng)面遞交、郵寄等）提交給主管稅務(wù)部門。在申訴材料中要注明企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、聯(lián)系方式等基本信息，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)溝通。

（四）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查

1. 積極響應(yīng)調(diào)查要求：稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到申訴后可能會(huì)對(duì)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)進(jìn)行重新調(diào)查。企業(yè)應(yīng)積極配合，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)的賬簿、憑證、交易記錄、貨物存儲(chǔ)及運(yùn)輸情況等資料。

2. 主動(dòng)提供補(bǔ)充證據(jù)：在調(diào)查過程中，如果企業(yè)能夠提供額外的有利證據(jù)來支持退稅申請(qǐng)，如與國(guó)外客戶的溝通記錄顯示交易真實(shí)有效、銀行收匯記錄證明貨款已正常收取等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供，增強(qiáng)自身申訴的可信度。

（五）申請(qǐng)行政復(fù)議或行政訴訟（最后手段）

1. 行政復(fù)議：如果企業(yè)不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審核后的結(jié)果，可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，需要按照規(guī)定的格式和要求提交復(fù)議申請(qǐng)書，詳細(xì)說明企業(yè)認(rèn)為原退稅決定錯(cuò)誤的理由和依據(jù)，以及期望的復(fù)議結(jié)果。

2. 行政訴訟：若企業(yè)對(duì)行政復(fù)議結(jié)果不滿意，在符合法律規(guī)定的條件下，還可以向人民法院提起行政訴訟。這是一個(gè)比較復(fù)雜且耗時(shí)較長(zhǎng)的過程，需要企業(yè)充分準(zhǔn)備好相關(guān)的證據(jù)和法律依據(jù)，包括稅法規(guī)定、貿(mào)易法規(guī)以及能夠證明自身退稅權(quán)益的各種實(shí)際業(yè)務(wù)證據(jù)。