跨境電商在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面臨著復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題。在企業(yè)能提供有效的進(jìn)項(xiàng)憑證（發(fā)票）的基礎(chǔ)上，稅局可以快速認(rèn)定企業(yè)的所得（純利），然后企業(yè)可以根據(jù)純利來(lái)按照所得稅率繳納企業(yè)所得稅。然而，很多跨境電商企業(yè)在實(shí)際操作中并沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

當(dāng)企業(yè)將海外的回款收至國(guó)內(nèi)企業(yè)公賬，又沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票去抵扣成本時(shí)，所有收入就都變成了純利，也就是所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅。這對(duì)于本身利潤(rùn)只有5%-20%的電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能意味著不賺錢，甚至虧損。

為了解決這個(gè)問(wèn)題，國(guó)家在2019年出臺(tái)了國(guó)家稅務(wù)總局公告【2019】36號(hào)文，對(duì)于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的出口電商，在綜試區(qū)可以適用核定征收的政策。核定征收，即是給被核定的企業(yè)，按照一個(gè)固定的比率，根據(jù)營(yíng)業(yè)收入來(lái)計(jì)算所得部分，然后企業(yè)再根據(jù)所得部分，按照企業(yè)自己的所得稅率繳納所得稅。然而，此政策只適用于年收入不超過(guò)500萬(wàn)人民幣的個(gè)體工商戶。

這個(gè)政策初看起來(lái)很有吸引力，可以幫助電商實(shí)現(xiàn)合規(guī)收匯，合規(guī)納稅，資金陽(yáng)光化。然而，在”以票控稅”的框架下，如果核定征收政策能廣泛適用于出口電商行業(yè)，可能會(huì)導(dǎo)致大量電商不再尋求供應(yīng)商開票，這對(duì)稅局來(lái)說(shuō)可能是無(wú)法接受的。

因此，雖然有些地方推出了核定征收政策來(lái)吸引電商入駐，但電商企業(yè)在選擇時(shí)需要慎重考慮，其業(yè)務(wù)模式是否真正符合核定征收政策要求，否則可能會(huì)面臨未來(lái)清算的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，也有一些財(cái)稅公司給較大的跨境電商企業(yè)做整體稅務(wù)籌劃架構(gòu)的搭建。這些公司通常會(huì)將核定征收、出口退免稅、綜試區(qū)稅收優(yōu)惠政策等多個(gè)元素進(jìn)行整體搭配，使得電商企業(yè)的整體稅負(fù)率控制在5%-15%之間，從而在法規(guī)框架內(nèi)最大程度減少稅負(fù)。

總的來(lái)說(shuō)，跨境電商在選擇稅務(wù)策略時(shí)，需要綜合考慮各種政策的利弊，并結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。同時(shí)，得益于專業(yè)的財(cái)稅公司提供的服務(wù)，企業(yè)可以更精細(xì)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而在合規(guī)的前提下，最大程度地提高收益。